UiB : Juridisk Fakultet : eksamen : valgemner

Pensum

Variant A: Bedrifts- og kapitalskattlegging og internasjonal skatterett. - JUS314

 

Vår 2008

Bokmål:

  1. Utbyttebegrepet i skatteloven § 10-11.

  2. Norsk beskatning av lønnsarbeid etter skatteavtalene når a) nordmenn arbeider i utlandet og når b) utlendinger arbeider i Norge.

Begge oppgaver skal besvares. Oppgave to kan besvares på grunnlag av Den nordiske skatteavtalen (vedlagt) eller annen skatteavtale. Kandidatene velger selv vektingen av oppgavene innenfor rammen av 50:50 til 40:60.

Nynorsk:

  1. Utbytteomgrepet i skattelova § 10-11.

  2. Norsk skattlegging av lønnsarbeid etter skatteavtalane når a) nordmenn arbeider i utlandet og når b) utlendingar arbeider i Noreg.

Ein skal svare på begge oppgåver. Oppgåve to kan løysast på grunnlag av Den nordiske skatteavtalen (vedlagt) eller annan skatteavtale. Kandidatane vel sjølv vektinga av oppgåvene innanfor ramma av 50:50 til 40:60.

 

VEDLEGG TIL JUS 314 – SKATTERETT II

 

Skatteavtale mellom Norge og Storbritannia

 

Artikkel 10 Dividender

 

1.     Dividender som utbetales av et selskap hjemmehørende i en kontraherende stat til en person bosatt i den annen kontraherende stat, kan skattlegges i denne annen stat.

 

2.     Slike dividender kan imidlertid også skattlegges i den kontraherende stat hvor det selskap som utdeler dividendene er hjemmehørende og i henhold til denne stats lovgivning, men hvis den virkelige rettighetshaver til dividendene er bosatt i den annen kontraherende stat skal den skatt som ilegges ikke overstige:

a)         5 pst av dividendenes bruttobeløp, hvis den virkelige rettighetshaver er et selskap som direkte eller indirekte kontrollerer minst 10 pst. Av de stemmeberettigede aksjer i det selskap som utdeler dividendene,

b)        i alle andre tilfelle, 15 pst av dividendenes bruttobeløp.

 

3.     Uttrykket «dividender» i denne artikkel betyr inntekt av aksjer eller andre rettigheter som ikke er gjeldsfordringer, med rett til andel i overskudd, samt inntekt av andre selskapsrettigheter som etter lovgivningen i den kontraherende stat hvor det utdelende selskap er hjemmehørende, er undergitt den samme skattemessige behandling som inntekt av aksjer, og omfatter også enhver annen inntekt som etter lovgivningen i den stat hvor det utdelende selskap er hjemmehørende, blir behandlet som dividender eller utdelinger fra selskapet.

 

4.     Bestemmelsene i punktene (1) og (2) i denne artikkel får ikke anvendelse når den virkelige rettighetshaver til dividendene, er bosatt i en kontraherende stat og driver forretningsvirksomhet i den annen kontraherende stat hvor det selskap som utdeler dividendene er hjemmehørende gjennom et fast driftssted der, eller i denne annen stat yter selvstendige personlige tjenester fra et fast sted der, og de rettigheter hvorav dividendene utdeles reelt er knyttet til den forretningsvirksomhet som drives gjennom dette faste driftssted eller faste sted. I så fall får bestemmelsene i henholdsvis artikkel 7 eller artikkel 14 i denne overenskomst anvendelse.

 

5.     Når et selskap hjemmehørende i en kontraherende stat oppebærer fortjeneste eller inntekt fra den annen kontraherende stat, kan denne annen stat ikke skattlegge dividender utdelt av selskapet, med mindre dividendene er utdelt til en person bosatt i denne annen stat, eller de aksjer hvorav dividendene utdeles reelt er knyttet til et fast driftssted eller et fast sted i denne annen stat, og kan heller ikke skattlegge selskapets ikke-utdelte overskudd selv om de utdelte dividender eller det ikke-utdelte overskudd består helt eller delvis av fortjeneste eller inntekt som skriver seg fra denne annen stat.

 

6.     Bestemmelsene i denne artikkel får ikke anvendelse dersom hovedformålet eller et at hovedformålene for en person knyttet til utstedelsen eller avhendelsen av aksjene eller andre rettigheter hvorav dividendene utdeles var å oppnå fordelene i artikkelen ved denne utstedelsen eller avhendelsen.

 

 

Artikkel 28 Unngåelse av dobbeltbeskatning

 

1.     Med forbehold om bestemmelsene i Det Forente Kongerikes lov om godskrivning mot britisk skatt av skatt som skal betales i et område utenfor Det Forente Kongerike (dog uten å påvirke bestemmelsene i dette punkts alminnelige retningslinjer), skal følgende gjelde:

a)         Norsk skatt som skal betales i henhold til Norges lover og overensstemmende med bestemmelsene i denne overenskomst, enten direkte eller gjennom avkorting, av fortjeneste, inntekt eller skattbar gevinst fra kilder i Norge (unntatt når det gjelder dividender, skatt som skal betales av det overskudd hvorav dividenden utdeles), skal godskrives mot enhver britisk skatt beregnet av den samme fortjeneste, inntekt eller skattbare gevinst som er grunnlaget for beregningen av den norske skatt.

b)        Når det gjelder en dividende som utdeles av et selskap hjemmehørende i Norge til et selskap hjemmehørende i Det Forente Kongerike og dette kontrollerer direkte eller indirekte minst 10 pst. av de stemmeberettigede aksjer i det selskap som utdeler dividenden, skal det ved godskrivningen tas i betraktning (i tillegg til enhver norsk skatt som det kan tillates godskrivelse for etter bestemmelsene i underpunkt (a) i dette punkt) den norske skatt som skal betales av selskapet av det overskudd hvorav dividenden utdeles.

 

2.     Med forbehold av bestemmelsene i Norges lovgivning om godskriving mot norsk skatt av skatt som skal betales i et område utenfor Norge (dog uten å påvirke bestemmelsene i dette punkts alminnelige retningslinjer), skal følgende gjelde:

a)         Når en person bosatt i Norge oppebærer inntekt eller eier formue som i henhold til bestemmelsene i denne overenskomst kan skattlegges i Det Forente Kongerike, skal Norge innrømme:

i.      som fradrag i den skatt som ilegges vedkommende persons inntekt et beløp som tilsvarer den skatt som er betalt til Det Forente Kongerike på denne inntekten,

ii.     som fradrag i den skatt som ilegges vedkommende persons formue et beløp som tilsvarer den skatt som er betalt til Det Forente Kongerike på disse deler av formuen.

 

Slikt fradrag skal imidlertid ikke overstige den del av inntektsskatten eller formuesskatten, beregnet før fradrag er gitt, som kan henføres henholdsvis til den inntekt eller de samme deler av formuen som kan skattlegges i Det Forente Kongerike.

a)         Når, i henhold til enhver bestemmelse i denne overenskomst, inntekt som oppebæres eller formue som eies av en person bosatt i Norge er unntatt fra beskatning i Norge, kan Norge likevel ved beregningen av skatten på denne persons gjenværende inntekt og formue ta i betraktning den unntatte inntekt eller formue.

 

3.     Ved anvendelse av punkt (1) denne artikkel skal inntekt, fortjeneste og formuesgevinst som tilkommer en person bosatt i Det Forente Kongerike og som kan skattlegges i Norge overensstemmende med denne overenskomst, anses for å skrive seg fra kilder i Norge.

Høst 2007

Bokmål:

  1. Inntektsskattespørsmål i forbindelse med kapitalforhøyelser og kapitalnedsettelser i aksjeselskaper.

  2. Skatteavtalenes og norsk intern retts regler om adgangen til å skattlegge en person som er bosatt i Norge for aksjeutbytte fra et utenlandsk selskap, og en person som er bosatt i utlandet for aksjeutbytte fra et norsk selskap.

Begge oppgavene skal besvares. Oppgave 2 kan besvares på grunnlag av Den nordiske skatteavtale (vedlagt) eller en annen skatteavtale.

Nynorsk:

  1. Inntektsskattespørsmål i samband med kapitalforhøgingar og  kapitalnedsetjingar i aksjeselskap.

  2. Skatteavtalen og norsk intern rett sine reglar om høvet til å skattleggje ein person som er busett i Noreg for aksjeutbytte frå eit utanlandsk selskap, og ein person som er busett i utlandet for aksjeutbytte frå eit norsk selskap.

Ein skal svara på begge oppgåvene. Oppgåve 2 kan ein kan svara på på grunnlag av Den nordiske skatteavtale (vedlagt) eller ein annan skatteavtale.

Vår 2007

Bokmål:

  1. Varelager.

  2. Forholdet mellom skatteavtaler og norsk rett.

Begge oppgaver skal besvares. Kandidatene velger selv vektingen av oppgavene innenfor rammen av 50:50 til 40:60.

Nynorsk:

  1. Varelager.

  2. Tilhøvet mellom skatteavtalar og norsk rett.

Det skal svarast på båe oppgåvene. Kandidatane vel sjølv vekting av oppgåvene innanfor ramma av 50:50 til 40:60.

Høst 2006

Bokmål:

  1. Skattelovens aksjeutbyttebegrep

  2. Gjør rede for i hvilken utstrekning en person som er bosatt i utlandet, kan skattlegges i Norge for aksjeutbytte som utdeles fra et selskap som er hjemmehørende i Norge, gjeldsrenter som betales fra norsk debitor og leie som betales for leie av en fast eiendom i Norge.

Besvarelsen av oppgave 2 kan baseres på Den nordiske skatteavtalen (vedlagt) eller en annen skatteavtale.

Begge oppgavene skal besvares. Kandidatene velger selv vekting av oppgavene innenfor rammen av 50:50 til 40:60.

Nynorsk:

  1. Aksjeutbyteomgrepet i skattelova

  2. Gjer greie for i kva utstrekning ein person som er busett i utlandet, kan skattleggjast i Noreg for aksjeutbyte som vert utdelt frå eit selskap som er heimehøyrande i Noreg, gjeldsrenter som vert betalte frå norsk debitor og leige som vert betalt for leige av ein fast eigedom i Noreg.

Svaret på oppgåve 2 kan baserast på Den nordiske skatteavtalen (vedlagt) eller ein annan skatteavtale.

Det skal svarast på begge oppgåvene. Kandidatane vel sjølve vekting av oppgåvene innanfor ramma av 50:50 til 40:60.

Vår 2006 + 2 sider vedlegg

Bokmål:

  1. Fusjon av aksjeselskap i skatteretten.

  2. Metoder for forebyggelse av dobbeltbeskatning i skatteavtalene. Illustrer med den norsk-amerikanske skatteavtalen art. 23 nr. 2, jf. vedlegg.

Begge oppgavene skal besvares.

Nynorsk:

  1. Fusjon av aksjeselskap i skatteretten.

  2. Metodar for førebygging av dobbeltskattlegging i skatteavtalane. Illustrer med den norsk-amerikanske skatteavtalen art. 23 nr. 2, jf. vedlegg.

Det skal svarast på begge oppgåvene.

Høst 2005

Bokmål:

  1. Uttak

  2. Om begrepet fast driftssted i skatteavtalene

      Begge oppgave skal besvares.

Nynorsk:

  1. Uttak

  2. Om omgrepet fast driftsstad i skatteavtalane

Det skal svarast på begge oppgåvene

Vår 2005

Nynorsk:

  1. Uttak

  2. Metodar til førebygging av dobbeltskattlegging.

Det skal svarast på begge oppgåvene.

Bokmål:

  1. Uttak

  2. Metoder til forebyggelse av dobbeltbeskatning

 Begge oppgaver skal besvares.

Høst 2004

Nynorsk:

  1. Konsernbidrag

  2. Bustadsomgrepet i intern rett og skatteavtalane

Det skal svarast på begge oppgåvene.

Nordiske skatteavtalen lagt ved.

Bokmål:

  1. Konsernbidrag

  2. Bostedsbegrepet i intern rett og skatteavtalene

 Begge oppgaver skal  besvares.

Nordiske skatteavtalen vedlagt.

Vår 2004
Bokmål:
1. Ubyttebegrepet i skatteloven §10-11.
2. Vilkårene for at reglene om norsk-kontrollerte selskaper (NOKUS) i skatteloven §§ 10-60 flg. skal komme til anvendelse.

Begge oppgaver skal besvares.

Nynorsk:
1. Utbytteomgrepet i skattelova § 10-11.
2. Vilkåra for at reglane om norsk-kontrollerte selskap (NOKUS) i skattelova §§ 10-60 flg. kjem til bruk.

Det skal svarast på begge oppgåvene.

Høst 2003
Nynorsk:
1. Fusjon av aksjeselskap i skatteretten.
2. Reglane i skatteavtalen og norsk intern rett om høvet til å skattleggje ein person som er busett i Noreg for aksjeutbyte frå eit utanlandsk selskap, og ein person som er busett i utlandet for aksjeutbyte frå eit norsk selskap.

Det skal svarast på begge oppgåvene. Oppgåve 2 kan ein svare på med grunnlag i Den nordiske skatteavtale eller ein annan skatteavtale.

Bokmål:
1. Fusjon av aksjeselskap i skatteretten.
2. Skatteavtalenes og norsk intern retts regler om adgangen til å skattlegge en person som er bosatt i Norge for aksjeutbytte fra et utenlandsk selskap, og en person som er bosatt i utlandet for aksjeutbytte fra et norsk selskap.

Begge oppgavene skal besvares. Oppgave 2 kan besvares på grunnlag av Den nordiske skatteavtale eller en annen skatteavtale.

Vår 2003
1. Fast eiendom og avskrivninger: Gjør rede for i hvilken utstrekning fast eiendom kan avskrives og hvordan det årlige avskrivningsbeløp på fast eiendom beregnes. Gjør også kort rede for reglene om tidfesting av gevinster ved realisasjon av avskrivbar fast eiendom.
2. Bopelsbegrepet i skatteavtalene for fysiske personer.

Begge oppgavene skal besvares.

Høst 2002
1. Vilkårene for fradragsrett for konsernbidrag.
2. Gjør rede for den skattemessige behandlingen av aksjeutbytte som betales fra utenlandsk selskap til norsk aksjonær og fra norsk selskap til utenlandsk aksjonær, etter norsk intern rett og skatteavtalene.

Begge oppgavene skal besvares.

Vår 2002
Inntektsskattespørsmål ved fusjon og fisjon av aksjeselskaper.

Høst 2001
Skattespørsmål ved stiftelse og likvidasjon av aksjeselskap og allmennaksjeselskap.

Vår 2001
1. Konsernbidrag
2. Om vilkårene for at en person skal anses som bosatt i Norge etter intern norsk rett og skatteavtalene og om
den rettslige betydningen av at en person er bosatt i Norge.

Begge oppgavene skal besvares, men hovedvekten skal legges på oppgave nr. 1.
Oppgavene kan besvares på grunnlag av skatteloven av 1911/selskapsskatteloven av 1991 eller skatteloven av 1999.

Høst 2000
1. Om beregning av gevinst og tap ved realisasjon av aksjer.
2. Tidfesting (periodisering) av gevinster og tap på driftsmidler i næringsvirksomhet.
Begge oppgaver skal besvares

Vår 2000
1. Utbyttebegrepet i skatteloven 1999 § 10-11/selskapsskatteloven 1991 § 3-2.
2. Skatteavtalenes hovedregler om aksjeutbytte.

Begge oppgaver skal besvares, men hovedvekten skal legges på oppgave nr. 1.

Oppgavene kan besvares på basis av skatteloven 1999 eller skatteloven 1911/selskapsskatteloven.

Høst 1999
1. Begrepet fast driftssted i skatteavtalene.
2. Vilkårene for rett til fradrag for avskrivninger.

Begge oppgavene skal besvares, De kan besvares på basis av skatteloven av 1911 eller skatteloven av 1999.

Vår 1999
Inntektsskatterettslige spørsmål i forbindelse med fusjon og fisjon av aksjeselskaper.

Høst 1998
1. Konsernbidrag
2. Vilkårene for fradrag i utlignet skatt for godtgjørelse etter selskapsskatteloven § 3-4.
Begge oppgavene skal besvares.

Vår 1998
1. Gjør rede for hvordan man bestemmer en gjenstands avskrivbare verdi (beregning av de årlige avskrivningene skal ikke behandles).
2. Fradragsbegrensningen for kommandittister.

Begge oppgavene skal besvares.

Høst 1997
Inntektsspørsmål ved stiftelse og oppløsning av aksjeselskap (kapitalforhøyelse og kapitalnedsettelse behandles ikke).

 

strekOffisiell side
Sist oppdatert 07. oktober 2008 av TEG
Kommentarer til denne siden.